Se volete ristrutturare la vostra casa, potete ottimizzare il carico fiscale grazie alle detrazioni fiscali. Come proprietari e proprietarie di una casa pagate l'imposta sul reddito e quella sulla proprietà. In particolare è necessario pagare le tasse sul valore locativo imputato se abitate nella casa, o sul reddito locativo se la casa o l'appartamento vengono affittati. In cambio, potete detrarre l'interesse sul vostro debito dal vostro reddito imponibile. Tuttavia, con gli attuali bassi tassi d'interesse ipotecari, l'interesse del debito non compensa il valore locativo. Per questo motivo, vale la pena dal punto di vista fiscale sforzarvi invece di mantenere la casa o l'appartamento in buone condizioni. In generale, è sempre ideale mantenere e proteggere il valore della proprietà residenziale a lungo termine.
Il valore locativo è un reddito fittizio il cui fine è mettere i proprietari o le proprietarie e gli affittuari o le affituarie di una casa su un piano di parità ai fini fiscali. Il valore è determinato dall'ufficio delle imposte e ha un impatto importante sul proprio carico fiscale. Per questo motivo quando lo ricevete sarebbe ottimale che controlliate i verbali della determinazione del valore locativo e presentare un ricorso se necessario. Il valore locativo viene sommato al reddito imponibile. Più alto è il valore locativo, più peserà sul proprio reddito - e più tasse si dovranno pagare.
Potete detrarre il 100% degli interessi passivi dal vostro reddito imponibile. Questo include anche gli interessi dell'ipoteca. Ecco perché può avere perfettamente senso, dal punto di vista fiscale, ipotecare la casa o l'appartamento a un tasso elevato e quindi pagare più interessi. Tuttavia, la matematica funziona solo se vi potete permettere il costo degli interessi e investire il capitale extra in modo redditizio. Per esempio, nella ristrutturazione della casa, perché ci sono detrazioni fiscali per la manutenzione degli immobili residenziali.
Quando i tassi d'interesse sono bassi come ora, le detrazioni fiscali per la manutenzione sono il modo migliore per ottimizzare il carico fiscale. Ciò che conta come manutenzione deducibile è definito dalle amministrazioni fiscali cantonali. Tutte le spese per i lavori di conservazione del valore sono detraibili. Questo include servizi di manodopera come intonacatura, pittura, lavori di idraulica, carpenteria ecc. e la sostituzione di vecchi apparecchi o componenti con nuovi apparecchi o componenti di uguale valore, come lavastoviglie, frigoriferi o lavatrici. Ma anche gli abbonamenti ai servizi e il premio per l'assicurazione degli edifici. Non sono deducibili le spese per lavori di valore aggiunto che migliorano la condizione della casa o dell'appartamento. Per esempio, quelli inerenti la costruzione di un camino nel soggiorno o un'estensione che aumenta lo spazio abitabile.
Tutte le misure di risparmio energetico aumentano il valore, ma sono deducibili. Se installate un impianto fotovoltaico, una pompa di calore o finestre a risparmio energetico, ridurrete l'impatto ambientale, risparmierete a lungo andare e potrete dedurre i costi dal vostro reddito imponibile.
Cinque esempi di modernizzazioni, ristrutturazioni o conversioni che possono essere dedotti dal valore locativo figurativo se la spesa viene effettivamente contabilizzata:
I proprietari per piani possono dedurre i loro contributi al fondo di rinnovamento come costi di manutenzione dal valore locativo imputato e quindi dal loro reddito imponibile nella loro dichiarazione dei redditi.
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Oltre alle spese per le modernizzazioni o le ristrutturazioni che conservano il valore, potete dedurre anche le spese per servizi di manodopera dal valore locativo figurativo, se dichiarati. Ad esempio sono detraibili i servizi di:
Alcune ristrutturazioni conservano ma allo stesso tempo aumentano il valore. Per esempio, una ristrutturazione del bagno. La sostituzione di componenti di uguale valore mantiene il valore, mentre la sostituzione della vasca da bagno con una vasca idromassaggio lo aumenta. Tenete presente che è possibile dedurre solo i costi per le misure di conservazione del valore.
La detrazione fiscale può essere effettuata mediante l'ottenimento di una somma forfettaria o con detrazione specifica seguente una documentazione effettiva. La scelta sta a chi deve detrarre. La somma forfettaria vale nell'annualità senza grande impegno. Da un lato, non è necessario presentare ricevute e fatture, e dall'altro, il regolamento del conto è più semplice. La detrazione effettiva invece è più conveniente se la vostra casa o appartamento è più vecchia o se desiderate fare consistenti modernizzazioni, ristrutturazioni o conversioni. Tuttavia, bisogna essere in grado di elencare e giustificare tutte le spese per poterle detrarre. Ad eccezione delle misure di risparmio energetico, solo le spese inerenti la conservazione del valore sono detraibili, indipendentemente da come avete detratto i costi.
Per l'imposta federale e nella maggior parte dei cantoni, potete detrarre un tasso forfettario del 10 per cento per le proprietà fino a 10 anni e del 20 per cento per le proprietà più vecchie. Nel cantone di Basilea Campagna potete anche dedurre rispettivamente il 25 e il 30 per cento. Nei cantoni di Appenzello Interno, San Gallo, Vaud e Zurigo potete detrarre il 20%.
Se state progettando una ristrutturazione estensiva, può essere sensato dal punto di vista fiscale dividere il lavoro e quindi i costi in due anni. Per esempio sfruttando il periodo a cavallo tra due anni. In questo modo, interrompete la progressione fiscale in due anni fiscali e quindi pagate meno tasse. In generale è sufficiente parlare con la manodopera e chiedergli di fatturare in modo tale che possiate pagare a rate e dividere le spese su due anni.
A seconda del cantone, è decisiva la data della fattura o la data in cui il lavoro è stato eseguito. Pertanto, meglio parlarne con il vostro commercialista o con qualcuno dell'ufficio delle imposte prima di iniziare gli ordini e discutere di pagamenti con il lavoratore.
Come parte della Strategia energetica 2050, il governo federale ha introdotto nuove detrazioni fiscali per le ristrutturazioni ad alta efficienza energetica il 1° gennaio 2020. Questi sono i due cambiamenti più importanti nell'ordinanza sui costi immobiliari:
Grazie alla prima novità è possibile avere un ritorno maggiore sostituendo un sistema di riscaldamento a gasolio con una pompa di calore, per esempio. In precedenza, era già possibile detrarre i costi di installazione della pompa di calore dal proprio reddito imponibile, ma ora è possibile anche detrarre i costi di rimozione del vecchio sistema di riscaldamento. Per la maggior parte dei proprietari di case, il secondo cambiamento è una ragione in più per investire in misure di risparmio energetico. I costi di investimento possono ora essere differiti su un massimo di tre periodi d'imposta invece di due o uno solo. Se i costi superano il vostro reddito imponibile, potete riportare l'importo rimanente all'anno successivo o all'anno dopo ancora e ridurre il vostro reddito netto a zero in un massimo di tre anni.
Questi regolamenti si applicano all'imposta federale. I cantoni sono liberi di incorporare queste agevolazioni fiscali per le misure di risparmio energetico anche nella loro legge fiscale. I costi detraibili sono quelli che sono stati sostenuti in proprio e non sono stati sovvenzionati.
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È sempre meglio parlare con il vostro commercialista se non siete sicuri. Una buona pianificazione delle vostre spese è una garanzia di risparmio.
